公司报销可以公对私转账怎么做账
对公账户可以转账给个人,做账流程如下: 根据款项来源性质做账. 借:银行存款 贷:应收账款--张三 备注:会计法是不允许从对公账户转账的,但这笔业务以后记得需要甩掉 借:库存现金-备用金 贷:银行存款-某某银行
应收账款科目的主要账务处理?
①本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记\"主营业务收入\"等,按专用发票上注明的增值税,贷记\"应交税费--应交增值税(销项税额)\"科目;收回应收账款时,借记\"银行存款\"等科目,贷记本科目.
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记\"银行存款\"等科目;收回代垫运费时,借记\"银行存款\",贷记本科目.
③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,借记\"坏账准备\"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记\"营业外支出\"科目.收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的,借记\"坏账准备\"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记\"资产减值损失\"科目.
④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记\"原材料\"、\"库存商品\"、\"固定资产\"、\"无形资产\"等科目.按可抵扣的增值税额,借记\"应交税费--应交增值税(进项税额)\"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用.
⑤将债权转为投资,企业应按应享有股份的公允价值,借记\"长期股权投资\"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费贷记\"银行存款\"、\"应交税费\"等科目,按其差额,借记\"营业外支出\"科目.⑥以修改其他债务条件进行清偿的,企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值,借记本科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记\"营业外支出\"科目.
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