企业员工的高铁票进项税如何申报
答:政策依据:《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号):六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.
纳税人取得增值税电子普通发票的发票上注明的税额进行扣除
纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的
进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票的
进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
纳税人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的
进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
申报表填写
1.政策依据:《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明:第10栏\"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证\":反映按规定本期购进旅客运输服务,所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额.
本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证.
本栏\"金额\"\"税额\"≥0.
企业员工的车票的会计分录
答:例如:车票上有出差人小许的个人身份信息,可以用于抵扣增值税.
车票可以用于抵扣的增值税税率是9%
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
=263÷(1+9%)×9%=22元
账务处理:
借:管理费用-差旅费 241元
应交税费-应交增值税(进项税额)22元
贷:库存现金 263元
上文的内容是关于企业员工的高铁票进项税如何申报的,一般纳税人取得了旅客运输服务的车票可以抵扣,高铁票是9%的税率.如果大家还想继续学习更多的会计内容,欢迎前往财知云的官网.
